İngiltere’de Veraset Vergisi Rehberi
İngiltere’deki veraset vergisi (Inheritance Tax – IHT), özellikle yurtdışında yaşayanlar ve uluslararası varlıkları olanlar için karmaşık bir konu olabilir. Bu rehberde, veraset vergisinin nasıl işlediğini, önemli eşikler ve muafiyetleri, yurtdışında yaşayanların varlıklarına uygulanan özel kuralları ve “deemed domicile” (yerleşik sayılma) kurallarını detaylandırıyoruz.
Veraset Vergisi Nedir?
İngiltere’de veraset vergisi, bir kişinin ölümünden sonra mal varlıklarına (mülk, para ve kişisel eşyalar) uygulanan bir vergidir. Genellikle £325,000 üzerindeki mal varlıkları için %40 oranında vergi uygulanır. Ancak çeşitli muafiyetler ve istisnalar, verginin nasıl ve ne kadar uygulanacağını etkiler.
Temel Eşikler ve Muafiyetler
- Muafiyet Eşiği (Nil-Rate Band):
- Her bireyin £325,000 değerine kadar olan mal varlığı için vergi muafiyeti vardır.
- Mal varlığının toplam değeri bu eşiği aşmıyorsa vergi uygulanmaz.
- Konut Muafiyet Eşiği (Residence Nil-Rate Band – RNRB):
- Eğer ana konut doğrudan çocuklar veya torunlara miras bırakılırsa, ek olarak £175,000 muafiyet uygulanır.
- Ancak mal varlığı toplamda £2 milyon eşiğini aştığında bu muafiyet kademeli olarak azalır.
- Eşler ve Sivil Partnerlere Muafiyet:
- Varlıklar, eş veya sivil partnerlere bırakıldığında veraset vergisi muafiyeti vardır.
- Kullanılmayan muafiyet eşiği, sağ kalan eşe devredilerek toplam muafiyet £650,000’e çıkarılabilir.
Konutun Miras Bırakılması
Ana konutun çocuklara, torunlara veya üvey çocuklara bırakılması durumunda, konut muafiyeti (RNRB) uygulanabilir ve veraset vergisi yükü azaltılabilir.
- £2 milyon üzerindeki varlıklar için bu muafiyet her £2 fazlalık için £1 azaltılır.
Hediye Verme Kuralları
Bir kişinin hayattayken verdiği hediyeler, miras vergisini azaltmanın etkili yollarından biridir. Ancak belirli sınırlar dâhilinde muafiyetler uygulanır:
- Yıllık Muafiyet:
- Her yıl kişi başına £3,000’a kadar vergiye tabi olmayan hediye verilebilir.
- Küçük Hediyeler:
- Her kişiye yılda £250’ye kadar küçük hediyeler verilebilir, ancak bu kişi o yıl başka bir hediye almamalıdır.
- Koşullu Muafiyetler (Potentially Exempt Transfers – PETs):
- Ölümden 7 yıl önce verilen hediyeler veraset vergisinden muaftır.
- 7 yıl içinde verilen hediyeler için vergi oranı, kalan zamana göre kademeli olarak düşer (taper relief).
Yurtdışında Yaşayanlar ve Non-Dom Statüsüne Sahip Kişiler İçin Veraset Vergisi
Yurtdışında Yaşayan Biri Vefat Ettiğinde
Eğer bir kişinin kalıcı ikametgâhı (domicile) yurtdışındaysa, İngiltere veraset vergisi yalnızca İngiltere’deki varlıkları için geçerlidir. Bunlara şunlar dâhildir:
- İngiltere’deki mülkler,
- İngiltere’deki banka hesapları ve finansal varlıklar.
Ancak bazı varlıklar “hariç tutulan varlıklar” kategorisindedir ve veraset vergisine tabi değildir:
- Yabancı para hesapları (banka veya Postane’deki hesaplar),
- Yurtdışı emeklilik fonları,
- Yatırım fonları ve açık uçlu yatırım şirketleri (OEIC).
Özel Durumlar: Güven Fonları ve Silahlı Kuvvetler Üyeleri
Eğer kişinin varlıkları devlet tahvillerinde, güven fonlarında (trust) ya da ziyaretçi silahlı kuvvetler üyesi olarak tutuluyorsa, farklı kurallar geçerli olabilir. Bu tür durumlar için HMRC’den bilgi almak önerilir.
Deemed Domicile (Yerleşik Sayılma) Kuralları
İngiltere’de uzun süre kalan kişilerin, non-dom statüsünden faydalanmalarını önlemek için deemed domicile kuralları uygulanır.
HMRC, sizi şu durumlarda İngiltere’de yerleşik sayar:
- Son 20 yılın en az 15’inde İngiltere’de ikamet etmişseniz,
- Son 3 yılın herhangi bir döneminde İngiltere’de kalıcı eviniz olmuşsa.
Bu statüye ulaştığınızda, dünyanın her yerindeki mal varlıklarınız İngiltere veraset vergisine tabi olur.
Çifte Vergilendirme Anlaşmaları ve Veraset Vergisi
Bir kişinin farklı ülkelerde varlıkları varsa, aynı varlık üzerinden hem İngiltere’de hem de başka bir ülkede veraset vergisi alınabilir.
- Çifte Vergilendirme Anlaşmaları:
- İngiltere, bazı ülkelerle çifte vergilendirme anlaşmaları yapmıştır.
- Aynı varlık için iki ülkede de vergi ödenmişse, çifte vergilendirme anlaşması sayesinde vergi geri alınabilir.
Non-Dom ve Yurtdışından Gelenler İçin Veraset Vergisi Yönetimi
Bir non-dom statüsüne sahip kişi vefat ettiğinde, mirasçıların şunları yapması gerekir:
- İngiltere’deki varlıkları doğru şekilde değerlendirip raporlamak,
- Hariç tutulan varlıkları belirlemek (yabancı para hesapları, yurtdışı emeklilik fonları),
- Çifte vergilendirme durumunda gerekli başvuruları yapmak,
- Güven fonları veya karmaşık yatırımlar söz konusuysa HMRC ile iletişime geçmek.
Non-Dom ve Expat’ler İçin Veraset Vergisi Planlama İpuçları
- Hariç Tutulan Varlık Güven Fonları Oluşturun:
- Non-dom statüsündeyken, yurtdışı varlıklarınızı bir excluded property trust içine koyarak veraset vergisinden koruyabilirsiniz.
- Yerleşik Sayılma Süresini Takip Edin:
- 15/20 kuralına dikkat ederek istemeden yerleşik sayılmaktan kaçının.
- Hediye Stratejisi Geliştirin:
- Hediye ve yıllık muafiyetleri kullanarak vergiden muaf varlık transferi yapın.
- Profesyonel Danışmanlık Alın:
- Uluslararası varlıkları olanlar için profesyonel danışmanlık almak, hem vergi avantajlarından yararlanmayı hem de yasal uyumu sağlar.
Sonuç
İngiltere’deki veraset vergisi, yurtdışı bağlantıları olanlar için dikkat edilmesi gereken pek çok detaya sahiptir. Yerleşik sayılma kuralları, hariç tutulan varlıklar ve güven fonları, non-dom’ların vergi yükümlülüklerini etkileyen önemli unsurlar arasındadır.
Doğru planlama ile güven fonları, hediyeler ve çifte vergilendirme anlaşmaları gibi araçlardan yararlanarak veraset vergisi yükü azaltılabilir. Karmaşık durumlarda uzman desteği almak, hem yasal uyumu sağlar hem de varlıkların korunmasına yardımcı olur.
#verasetvergisi #inheritancetax #İngilterevergisi #nondom #yerleşiksayılma #çiftevergilendirme #güvenfonu #uluslararasıvergi #varlıkplanlaması #mirasplanlaması #expatlar
