Gayrimenkul yatırımı, İngiltere’de hem bireyler hem de işletmeler için popüler bir seçenektir. Ancak, bu süreçte çeşitli vergisel yükümlülükler bulunmaktadır. İngiltere’de gayrimenkul alırken ve sahiplik sürecinde karşılaşılan başlıca vergiler şunlardır:
1. Stamp Duty Land Tax (SDLT) – Damga Vergisi
2. Income Tax – Gelir Vergisi
3. Council Tax – Belediye Vergisi
4. Capital Gains Tax (CGT) – Sermaye Kazancı Vergisi
Bu rehberde, her bir verginin ne olduğunu, kimlerin ödeme yükümlülüğünde olduğunu, oranlarını ve ödeme süreçlerini detaylı bir şekilde açıklıyoruz.
1. Stamp Duty Land Tax (SDLT) – Damga Vergisi
Tanım:
Stamp Duty Land Tax (SDLT), İngiltere ve Kuzey İrlanda’da bir gayrimenkul satın alındığında ödenen bir vergidir. Bu vergi, konut veya ticari mülk alımlarında uygulanır ve gayrimenkulün değerine göre hesaplanır.
Kimler Öder?
• Konut veya ticari mülk satın alan bireyler ve şirketler.
• İlk kez ev alanlar, belirli bir tutara kadar vergi indirimi (First-Time Buyer Relief) alabilir.
• Birden fazla gayrimenkule sahip olanlar daha yüksek oranlara tabi olabilir.
Vergi Oranları (2024 İtibarıyla):
• £0 – £250,000: Vergi Yok (İlk ev alımı için bu sınır £425,000’a kadar çıkar)
• £250,001 – £925,000: %5
• £925,001 – £1.5 milyon: %10
• £1.5 milyon ve üzeri: %12
Ek Vergi:
• İkinci bir konut alıyorsanız, yukarıdaki oranlara ek olarak %3 ek vergi uygulanır.
Ödeme Süreci:
• Gayrimenkul alımının tamamlanmasından itibaren 14 gün içinde SDLT beyannamesi doldurulmalı ve ödeme yapılmalıdır.
• Genellikle bu süreç, avukat (solicitor) tarafından yönetilir.
Örnek Hesaplama:
Bir yatırımcı £500,000 değerinde ikinci bir konut satın alıyorsa:
• İlk £250,000 için %3 = £7,500
• Kalan £250,000 için %8 (5% + 3% ek vergi) = £20,000
• Toplam SDLT: £27,500
2. Income Tax – Gelir Vergisi (Kira Gelirleri İçin)
Tanım:
Income Tax, İngiltere’de kira geliri elde eden bireylerin ödemesi gereken bir vergidir. Gayrimenkulden elde edilen brüt gelir üzerinden belirli giderler düşüldükten sonra kalan net gelir üzerinden hesaplanır.
Kimler Öder?
• İngiltere’de yaşayan veya burada gayrimenkul yatırımı yapan bireyler.
• Yurtdışında yaşayan ancak İngiltere’de gayrimenkulden gelir elde eden bireyler, Non-Resident Landlord Scheme kapsamında vergilendirilir.
Vergi Oranları (2024/2025 Mali Yılı):
• £0 – £12,570: Vergi Yok (Personal Allowance – Kişisel Muafiyet)
• £12,571 – £50,270: %20 (Basic Rate)
• £50,271 – £125,140: %40 (Higher Rate)
• £125,141 ve üzeri: %45 (Additional Rate)
Giderler ve İndirimler:
• Mortgage faizinin bir kısmı artık doğrudan gider olarak düşülemese de, %20 oranında bir vergi indirimi sağlanır.
• Mülk bakımı, onarım masrafları, sigorta, yönetim ücretleri ve hizmet giderleri düşülebilir.
Ödeme Süreci:
• Vergi, her yıl 6 Nisan – 5 Nisan dönemini kapsayan mali yılın sonunda Self Assessment (Kendi Beyanname) yöntemiyle beyan edilir.
• Vergi beyannamesi, genellikle 31 Ocak’a kadar online olarak sunulmalıdır.
Örnek Hesaplama:
Yıllık kira geliri: £30,000
Giderler: £5,000
Vergilendirilebilir gelir: £25,000
Vergi: £12,570’lik kişisel muafiyet sonrası kalan £12,430 için %20 = £2,486
3. Council Tax – Belediye Vergisi
Tanım:
Council Tax, yerel belediyeler tarafından sağlanan hizmetler için her yıl ödenen bir vergidir. Bu vergi, mülkün bulunduğu bölgeye, mülkün değerine ve kullanım amacına bağlı olarak belirlenir.
Kimler Öder?
• Gayrimenkulde yaşayan kişi bu vergiyi öder.
• Eğer mülk boşsa veya kiralanıyorsa, mülk sahibi sorumludur.
Vergi Hesaplama:
Council Tax, mülkün 1991 yılında belirlenen değerine göre 8 farklı bantta (A’dan H’ye) sınıflandırılır. A bandı en düşük, H bandı ise en yüksek vergi dilimidir.
Ödeme Süreci:
• Vergi, yıllık olarak hesaplanır ancak genellikle aylık taksitler halinde ödenir.
• Vergi miktarı, yerel belediyelerin web sitelerinden öğrenilebilir.
İndirimler ve Muafiyetler:
• Tek başına yaşayan bireyler için %25 indirim uygulanır.
• Öğrenciler, düşük gelirli bireyler ve bazı emekliler muafiyet veya indirimden yararlanabilir.
Örnek Hesaplama:
Liverpool’da B bandında bir mülk için yıllık £1,500 Council Tax ödeniyorsa ve tek kişi yaşıyorsanız, %25 indirimle yıllık £1,125 ödersiniz.
4. Capital Gains Tax (CGT) – Sermaye Kazancı Vergisi
Tanım:
Capital Gains Tax (CGT), bir gayrimenkulü satarken elde edilen kar üzerinden ödenen bir vergidir. Kar, satış fiyatından mülkün alım maliyeti ve kabul edilebilir giderler çıkarıldıktan sonra hesaplanır.
Kimler Öder?
• Gayrimenkulü yatırım amaçlı satın alan bireyler ve şirketler.
• Ana ikametgah olarak kullanılan gayrimenkuller genellikle Principal Private Residence Relief (PPR) sayesinde vergiden muaf tutulur.
Vergi Oranları (2024/2025 Mali Yılı):
• Temel vergi mükellefleri (Basic Rate): %18
• Yüksek vergi mükellefleri (Higher Rate) ve ek oranlılar (Additional Rate): %24
• Yıllık vergiden muafiyet (Annual Exempt Amount): £3,000 (2024/2025 yılı itibarıyla)
Ödeme Süreci:
• Gayrimenkul satışı tamamlandıktan sonra 60 gün içinde beyan edilip ödeme yapılmalıdır.
• Self Assessment yoluyla beyanname sunulabilir.
Örnek Hesaplama:
Bir yatırımcı, £300,000 değerinde bir mülkü £200,000’a satın almışsa:
• Satıştan elde edilen kâr: £100,000
• £3,000’lik muafiyet düşüldükten sonra kalan £97,000 üzerinden:
• Temel oranlı mükellef: %18 = £17,460
• Yüksek oranlı mükellef: %24 = £23,280
Vergiler Arasındaki İlişki ve Dikkat Edilmesi Gerekenler
• Gayrimenkul alımında Stamp Duty Land Tax (SDLT), yalnızca satın alma anında ödenir.
• Sahiplik sürecinde düzenli olarak Council Tax ödenir.
• Eğer mülk kiraya veriliyorsa, elde edilen gelir üzerinden her yıl Income Tax ödenir.
• Mülk satıldığında ise satıştan elde edilen kazanç için Capital Gains Tax (CGT) uygulanır.
Sonuç
İngiltere’de gayrimenkul yatırımı yaparken vergi yükümlülüklerini bilmek, finansal planlamanızı doğru şekilde yapmanıza yardımcı olur. Stamp Duty Land Tax (SDLT), Income Tax, Council Tax ve Capital Gains Tax (CGT) gibi vergiler, alım sürecinden satış anına kadar farklı aşamalarda ödenir. Vergi avantajlarından yararlanmak için her bir verginin kurallarını ve muafiyetlerini anlamak önemlidir.
Profesyonel bir muhasebeci veya vergi danışmanıyla çalışarak, yasal yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getirebilir ve potansiyel tasarruf imkanlarından yararlanabilirsiniz.
Hashtagler
#İngiltereGayrimenkulVergileri #StampDutyLandTax #IncomeTax #CouncilTax #CapitalGainsTax #İngiltereEvAlımı #UKRealEstate #VergiRehberi #SDLT #CGT #UKTaxSystem #GayrimenkulYatırımı
